Горизонтальный и вертикальный анализ
Анализ баланса производится дедуктивным методом – от общего к частному. Общую оценку финансового состояния предприятия (организации) можно дать на основе анализа баланса по укрупненным показателям. Ныне действующая форма бухгалтерского баланса имеет пять разделов.
В том числе в активе:
I. Внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения и т. п.).
II. Оборотные активы (запасы и затраты, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и т.п.).
III. Капитал и резервы (уставный капитал, добавочный капитал, фонды и т.п.).
IV. Долгосрочные обязательства (займы и т.п.).
V. Краткосрочные обязательства (кредиты, кредиторская задолженность и т.п.).
На основе этой структуры баланса проводятся горизонтальный и вертикальный анализ баланса организации. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец и начало периода и определить динамику – рассчитать процент отклонений. Горизонтальный анализ заключается в построении аналитической таблицы (табл. 3.).
Горизонтальный анализ баланса организации
Показатель На начало года, тыс. р. На конец года, тыс. р. Отклонения тыс. р. % Актив: 1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы Итого – баланс Пассив: 3. Капитал и резервы (собственный капитал) 4. Долгосрочные обязательства 5. Краткосрочные обязательства Итого – баланс
В целях общей оценки баланса организации производится вертикальный анализ баланса. Цель вертикального анализа баланса заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке происходящих изменений в структуре баланса за период. Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике средств в виде относительных показателей. Пример вертикального анализа структуры баланса той же организации показан в табл. 4.
Вертикальный анализ баланса организации
Показатель На начало года На конец года Отклонения в удельном весе, % тыс. р. % к итогу тыс. р. % к итогу Актив: 1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы Итого – баланс Пассив: 3. Капитал и резервы (собственный капитал) 4. Долгосрочные обязательства 5. Краткосрочные обязательства Итого – баланс
Баланса предприятия (организации)
Анализ баланса производится дедуктивным методом – от общего к частному. Общую оценку финансового состояния предприятия (организации) можно дать на основе анализа баланса по укрупненным показателям. Ныне действующая форма бухгалтерского баланса имеет пять разделов.
В том числе в активе:
I. Внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения и т. п.).
II. Оборотные активы (запасы и затраты, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и т.п.).
III. Капитал и резервы (уставный капитал, добавочный капитал, фонды и т.п.).
IV. Долгосрочные обязательства (займы и т.п.).
V. Краткосрочные обязательства (кредиты, кредиторская задолженность и т.п.).
На основе этой структуры баланса проводятся горизонтальный и вертикальный анализ баланса организации. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец и начало периода и определить динамику – рассчитать процент отклонений. Горизонтальный анализ заключается в построении аналитической таблицы (табл. 3.).
Горизонтальный анализ баланса организации
Показатель На начало года, тыс. р. На конец года, тыс. р. Отклонения тыс. р. % Актив: 1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы Итого – баланс Пассив: 3. Капитал и резервы (собственный капитал) 4. Долгосрочные обязательства 5. Краткосрочные обязательства Итого – баланс
В целях общей оценки баланса организации производится вертикальный анализ баланса. Цель вертикального анализа баланса заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке происходящих изменений в структуре баланса за период. Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике средств в виде относительных показателей. Пример вертикального анализа структуры баланса той же организации показан в табл. 4.