Как определить ставку земельного налога?

Как определить ставку земельного налога?

Ставка земельного налога – это размер выплат, которые должен осуществлять собственник земельной территории в местную казну. Сумма определяется с учетом характеристик земли, а также ее кадастровой цены. Рассмотрим основные аспекты этого вопроса более детально.

Общие положения

По 31 главе Налогового Кодекса и региональным правовыми документам, устанавливается определенный налог на землю, который вносится в местный бюджет. Выплачивать его обязаны должны юридические и физические лица, обладающие имуществом, которое причисляется к объектам налогообложения.

Законодательная база подразумевает под ними любые участки, которые географически размещены в муниципальных регионах, где действует внутренний налог (жители Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга оплачивают налоги по законам, работающим на их территории).

Налогообложению не подвергаются такие типы объектов:

  • территория, приписанная к домам жилого фонда;
  • земля лесничества;
  • участки, изъятые из оборота по законам РФ;
  • территория с размещенными на ней культурными ценностями, заповедниками и т.д.

Какие факторы влияют на размер налога?

Величина ставки налога на землю не зависит от доходности имущества, плодородности, а определяется исключительно по статическим характеристикам – размер, тип участка, его местоположение и т.д. В качестве налоговой базы, определяющей величину ставки, всегда принимается кадастровая цена, указанная в Реестре.

Конечная сумма рассчитывается с учетом следующих факторов:

  • кадастровая цена земли;
  • ставка, установленная в регионе местными регулирующими органами;
  • наличие или отсутствие льгот у плательщика.

Более подробно о кадастровой цене и том, как она влияет на сумму налога на землю, можно узнать из видео:

Кто определяет ставки земельного налога?

Закон федерального уровня № 131-ФЗ устанавливает, что отмена, введение, изменение и сбор налогов входит в компетенцию представительных органов региональных образований. По Налоговому Кодексу, земельный налог, относящийся к местным, регулируется непосредственно НК РФ и законодательными учреждениями муниципального образования.

Соответственно, определение налоговых ставок на земельные участки является обязанностью муниципальных органов. Если говорить о городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), там ставка устанавливается государственными властями.

Сроки выплаты

Срок выплаты земельного налога может устанавливаться как местными, так и федеральными законами. Для физических лиц предусмотрено внесение всей суммы до 1 октября. То есть, если вы оплачиваете налог за 2016 год, то платеж должен поступить не позже, чем 01.10.2017. Расчет ставки физлицами не осуществляется, сумма указывается в уведомлениях, которые рассылаются ФНС на почту налогоплательщика.

Если говорить о юрлицах, то они обязаны сами рассчитывать авансовые платежи, ставку налога, а также составлять декларацию и подавать ее в ИФНС. Порядок уплаты земельного налога для организаций является следующим:

  • По истечению первого квартала организация должна внести первый залог, а также подать декларацию.
  • После второго и третьего квартала осуществляются отчисления в бюджет и подается отчетность.
  • По завершению отчетного года, но не позднее 1 февраля, юрлица обязаны оплатить всю установленную сумму и подать налоговую декларацию.

Ставка земельного налога для физических и юридических лиц

Ставка земельного налога как для юридических, так и физических лиц исчисляется по одному и тому же принципу. Величина уплачиваемого налога регулируется в соответствии со ст. 394 НК РФ.

Ставка составляет 0,3% для земель следующего назначения:

  • сельскохозяйственные участки;
  • участки жилых зданий и коммунальной инфраструктуры;
  • спецземли, которые ограничены в обороте;
  • участки, выделенные под огороды/сады.

В законодательной базе предусмотрены дифференцированные налоговые ставки на земельные участки, которые могут определяться муниципальными органами. Например, в Ярославской области величина составляет от 1% до 1,5%. Подобные поправки, как правило, охватывают только объекты определенного типа и назначения.

Как определить ставку земельного налога, пример расчета

Владелец участка имеет возможность самостоятельно определить ставку земельного налога. Для этого используется формула:

КС – кадастровая цена участка, узнать которую можно в онлайн-режиме на сайте Росреестра;Д – доля владения;НС – налоговая ставка, которая определена в регионе;КВ – коэффициент владения, который вводится в случае, если участок находится в использовании неполное количество лет.

Для лучшего понимания, как работает эта формула, рассмотрим пример. Имеется участок в Московской области, где налоговая ставка составляет 0,3%, с кадастровой стоимостью в 2,5 млн рублей. Приведем возможные случаи расчетов:

    За полный год пользования участком. В данной ситуации никаких поправочных коэффициентов не вводится. Формула будет иметь вид:

Льготы на налоговую земельную ставку

Ст. 395 НК РФ устанавливает, что некоторым физическим и юридическим лицам позволено осуществлять оплату налога по льготным тарифам. В соответствии с вышеуказанным документом, упрощения в системе налогообложения касаются следующих организаций:

  • религиозных учреждений;
  • автодоров;
  • тюрем;
  • некоторых общественных организаций и т.д.
  • инвалиды различных групп;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • лица, входящие в состав групп особого риска;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь или получившие инвалидность после облучения.

В различных регионах страны могут действовать свои льготные программы, отличающиеся не только суммой, но и перечнем лиц, которые могут на них претендовать. Уточнить все нюансы и условия можно в местных представительствах ФНС.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎